Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
Ha egy vállalat önálló vállalkozót vesz igénybe az eltartott munka fogalmának megfelelő munka elvégzéséhez, akkor az illegális munkavégzés lehet. Miért népszerű egy szakmában való munka, milyen előnyei és kockázatai vannak ezzel kapcsolatban? Összehasonlítást hozunk.
Ha a munkáltató felkéri Önt (vagy választási lehetőséget ad), hogy szakmával végezze el a munkát érte, ez számos előnnyel járhat, de hátrányokkal is járhat. Ebben a cikkben összehasonlítjuk a szakmában végzett munkát a tartós munkaviszonnyal (azaz munkaszerződéssel) végzett munkával, a járulék vagy az adóterhelés és a nettó jövedelemre gyakorolt hatás szempontjából is.
Mikor kell kereskedni, illegális
Ha a munkáltató azt akarja, hogy alkalmazottja szakmától függjön, illegális munka lehet.
Meghatározza egy függő tevékenység teljesítményét Törvény. 311/2001 Coll. A módosított Munka Törvénykönyve (a továbbiakban:Munka Törvénykönyve„), mint olyan munka, amelyben kapcsolat van a munkáltató fölénye és a munkavállaló alárendeltsége között valamint a munkavállaló által a munkáltató utasításai szerint, a nevében és a munkáltató által meghatározott munkaidőben személyesen végzett munka.
Ha az eltartott tevékenység fenti feltételei teljesülnek, akkor csak munkaviszonyban lehet ilyen munkát végezni (azaz munkaszerződés vagy a munkaviszonyon kívül végzett munkáról szóló megállapodás alapján).
A szakmától függő tevékenység végzése során a munkavállaló illegális munkát végez, valamint a munkavállaló foglalkoztatása a szakmában a munkáltató szempontjából illegális munkavégzésnek minősül, amelyért mind a munkavállaló, mind a munkáltató pénzbírsággal fenyeget. törvény.
A munka "kereskedelemért" (švarc rendszer) legális cikkben további információkat olvashat arról, hogy mi fenyegeti a munkáltatót és a munkavállalót is ilyen illegális magatartás miatt.?
A szakmában való munkavégzés előnyei a foglalkoztatáshoz képest
A szakmának való munka fő előnyei között a munkáltató szempontjából (vagyis ebben az esetben az ügyfél lesz) ez magában foglalja a fizetés díját egy természetes személy számára, akit kereskedelem céljából "alkalmaz" nem kell aggódnia a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékok befizetése miatt, valamint az eltartott tevékenység után fizetendő adó miatt. Általános szabály, hogy a gyakorlatban az ügyfél (munkáltató) magasabb díjazást fizet az önálló vállalkozónak, mint amit a nettó béren keresztül fizetne (a munkaviszony alapján).
Hogy az önálló vállalkozó szakmánként magasabb jutalmat kap, mintha szerződés alapján szerezték volna meg ez az önálló vállalkozó fő előnye is, Ez abból a szempontból áll, hogy az ilyen szakmunkást végző munkáltatónak nincs további adminisztrációja, és nem is kell fizetnie érte járulékokat a Szociális és Egészségbiztosító Társaságnak, amelyek az értékelési alap 35,2% -át teszik ki. Sok esetben az ügyfél (munkáltató) magasabb díjazást fizet az önálló vállalkozónak pontosan azon járulék összegével, amelyet munkáltatóként fizetnie kellene. Egy olyan önálló vállalkozó számára, aki nem fizet járulékot a Társadalombiztosítási Ügynökséghez, és átalányköltséget vagy kellően magas igazolható költséget alkalmaz az adóbevallás benyújtásakor, a kezdeti időszak egyetlen költsége az egészségbiztosítási előleg lehet.
Meg kell jegyezni, hogy ami egyrészt előnynek minősül (pl. A munkáltató nem fizeti be a járulékokat), másrészt hátránynak is tekinthető (pl. Járulékfizetések egy önálló vállalkozó számára a következő időszakban, jövedelemadó-bevallás benyújtása és maga a jövedelemadó befizetése).
Az ügyfél szempontjából további előny, hogy nem kell bérszámfejtést vezetnie és havonta kiszámolja a béreket, kiadja a bérleveleket stb a kereskedő számlát állít ki az elvégzett munkáról. Mivel a szakmában végzett munkára nem vonatkozik a Munka Törvénykönyve, például az ügyfél nem köteles:
- szabadság és üdülési fizetés biztosítására,
- étkezési támogatást nyújt,
- a munkaviszony megszűnésekor végkielégítést vagy végkielégítést fizetni,
- hozzon létre egy szociális alapot,
- folyósítson jövedelemkompenzációt ideiglenes munkaképtelenség idején a PN első 10 napján,
- bizonyos munkavállalók számának túllépése esetén az adott munkáltatóra váró lehetséges kötelezettségek teljesítése, pl. ha a foglalkoztatottak száma meghaladja az 50-et vagy annál többet, a munkáltató köteles hozzájárulni a kikapcsolódáshoz, vagy ha a foglalkoztatottak száma meghaladja a 3-at, a munkáltató köteles koncessziós díjakat fizetni,
- és egyéb.
Ez azt jelenti, hogy azon túl, hogy az ügyfélnek nem kell aggódnia az önálló vállalkozó hozzájárulása vagy adóterhe miatt, amikor "önálló vállalkozót foglalkoztat", az önálló vállalkozó foglalkoztatása adminisztratív szempontból könnyebb. A gyakorlatban azonban, amikor a feltételeket megegyezik a "munkáltatóval", ezeket a juttatásokat általában figyelembe veszik a számlázott javadalmazásban. Az önálló vállalkozó "munkaviszonyának" nagy előnye az is, ahogyan a jogviszony megszűnik, mivel általában nem terveznek felmondási időt, mint a munkaviszony esetében.
A munkáltató munkavállalóval kapcsolatos kötelezettségeiről a Munkaadó kötelezettségei (áttekintés) cikkben olvashat.
Az adó és az adóterhek összehasonlítása, valamint a foglalkoztatás előnyei és hátrányai vs. val vel. r. ról ről. lásd a Foglalkoztatás (TPP) vs. val vel. r. ról ről. - érdemes alvállalkozóvá válni egy alkalmazottból?
A kereskedelemmel kapcsolatos munka hátrányai a foglalkoztatáshoz képest
A kereskedelemben végzett munka hátránya az ügyfél (munkáltató) számára annak a kockázata, hogy az ilyen munka függő tevékenységnek tekinthető, ami összefügg az illegális foglalkoztatás kockázatával és a bűncselekmény miatt pénzbírság kiszabásával.
A szakmának való munkavégzés azonban számos hátrányt okoz maga az önálló vállalkozó számára, és pl. a következő:
- járulékfizetés az irányítása alatt álló Szociális és Egészségbiztosító Társaság számára,
- jövedelemadó-bevallás benyújtása és jövedelemadó befizetése,
- a kezdeti időszakban (az időszak lehet hosszabb vagy kevesebb, mint egy év) az önálló vállalkozó nem kötelezően társadalombiztosított, ami hátrányt okozhat a betegség vagy anyasági ellátás igénylésénél,
- ha az önálló vállalkozó nem fizet önként munkanélküliségi biztosítást, akkor nem lesz jogosult munkanélküli ellátásra,
- és egyéb.
A kereskedelemben való munkavégzés lehetséges előnyeiről és kockázatairól, valamint gyakorlati példákról olvashat a Munka a kereskedelemért - előnyök és kockázatok című cikkben.
Hozzájárulások a Szociális és Egészségbiztosítási Társasághoz az önálló vállalkozó és a munkavállaló szempontjából
Hozzájárulások a munkavállaló szociális és egészségbiztosító társaságához
Állandó munkaviszony esetén fizetni fog munkavállalói hozzájárulások a Társadalombiztosítási Ügynökséghez 9,4% -os összegben az értékelési alapból (azaz általában a bruttó bérből), az alábbiak szerint:
- betegségbiztosítás esetén: az értékelési alap 1,4% -a,
- öregségi biztosítás esetén: az értékelési alap 4% -a,
- rokkantsági biztosítás esetén: az értékelési alap 3% -a,
- munkanélküliségi biztosítás esetén: az értékelési alap 1% -a.
Megjegyzés: bizonyos esetekben azonban a munkavállaló nem fizet járulékokat, pl. munkanélküliségi vagy rokkantsági biztosítási járulékok esetén (bizonyos típusú nyugdíjat kapó személyek). A nyugdíjasok járulékairól további információkat olvashat az Adók és járulékok a nyugdíjas foglalkoztatásához című cikkben
Mivel a törvény előírja a Társadalombiztosítási Ügynökség részére történő befizetések maximális megállapítási alapját, azt kell alkalmazni, hogy ha a munkavállaló havi bruttó fizetése meghaladja ezt a maximális megállapítási bázist, akkor a munkavállaló csak a maximális megállapítási alapból (2019-ben a értékelési alapja 6 678 euró, 2020-ban pedig 7 091 euró).
A megkötött munkaviszonyból származó alkalmazott az értékelési alap 4% -ában fizet járulékot az érintett egészségbiztosító társaságnak (azaz általában bruttó bérek). Fogyatékos személy esetén a százalékos illeték mértéke a felére csökken, azaz. j. Az értékelési alap 2% -a.
Itt szükséges felhívni a figyelmet arra, hogy a munkavállaló fizet az egészségbiztosító társaságnak az ún az egészségbiztosítás terén elért haladás. Ez azt jelenti, hogy az egészségbiztosító a naptári év vége után éves egészségbiztosítási elszámolást hajt végre a munkavállaló számára, ahol összehasonlítja a befizetett egészségbiztosítási előlegeket a fizetendő díj összegével.
Ez azt jelenti, hogy a munkavállaló havi járulékot fizet a bruttó fizetés 13,4% -ában.
A munkavállalói és munkáltatói járulékokról további információk találhatók a Munkavállalói és munkáltatói hozzájárulások 2019. január 1-jétől vagy a Munkavállalói és munkáltatói hozzájárulások2020.1.1-től cikkekben.
Hozzájárulások az önálló vállalkozó szociális és egészségbiztosításához
Tény, hogy abban az esetben, ha egy természetes személy önálló vállalkozóvá válik, egy bizonyos időszak nem vonatkozik a társadalombiztosítási ügynökséghez fizetett járulékokra. Önálló vállalkozó esetén a társadalombiztosítási ügynökséggel szembeni járulékfizetési kötelezettség bekövetkezését mindig július 1-jétől, ill. 1.10-ig. (ha a természetes személynek meghosszabbított határideje volt az adóbevallás benyújtására), miközben az előző adózási időszak kereskedelemből származó jövedelmének összegét értékelte (pl. ha egy természetes személy 2019-ben létesít kereskedést, hozzájárulási kötelezettségét 2020. július 1-jétől, illetve 2020. október 1-jétől értékelik a kereskedelemben elért 2019-ben elért jövedelem alapján). Az önálló vállalkozó csak akkor kezd járulékot fizetni a Társadalombiztosítási Ügynökség felé, ha jövedelme meghaladja a törvényben előírt határt, azaz. j. a 2019-es évre 6078 euró összegben.
Ha az önálló vállalkozó köteles járulékot fizetni a Társadalombiztosítási Ügynökségnek, akkor azt köteles befizetni Az értékelési alap 33,15% -a, alábbiak szerint:
- betegségbiztosítás esetén: az értékelési alap 4,4% -a,
- öregségi biztosítás esetén: az értékelési alap 18% -a,
- rokkantsági biztosítás esetén: az értékelési alap 6% -a,
- a Szolidaritási Tartalékalapba: az értékelési alap 4,75% -a.
Ha az önálló vállalkozó értékelési alapja meghaladja a megállapított maximális értékelési alapot, akkor az önálló vállalkozó 33,15% -os hozzájárulást fizet csak ettől a maximális értékelési alaptól. Egy önálló vállalkozó esetében a maximális értékelési alap 2019-ben 6678 euró, 2020-ban pedig 7091 euró. Ugyanakkor a megállapított minimum értékelési alap az önálló vállalkozókra is vonatkozik (2019-ben ez 477 euró, 2020-ban 506,50 euró). Ez azt jelenti, hogy ha az önálló vállalkozó értékelési bázisa megegyezik vagy elmarad a minimális értékelési bázistól, akkor ettől a minimális értékelési alaptól járulékokat fizet a Társadalombiztosítási Ügynökségnek.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy amíg az önálló vállalkozó nem fizet járulékfizetési kötelezettséget a Társadalombiztosítási Ügynökség felé, addig nem kötelezően biztosított, például. ha betegség- vagy anyasági ellátást szeretne igényelni (mivel nincs kötelezően biztosított). Között az önálló vállalkozó kötelező társadalombiztosítása azonban nem tartalmazza a munkanélküliségi biztosítást, mint a munkavállalóé, és ezért, ha az önálló vállalkozó megszünteti üzleti tevékenységét és munkanélküli segélyt kér, akkor erre nem lesz jogosult (ilyenkor ajánlott munkanélküliségi biztosítást önként fizetni az önálló vállalkozónál ).
Önálló vállalkozó, aki ugyanakkor nem az állam alkalmazottja vagy biztosítottja, azonnal köteles előlegeket fizetni az egészségbiztosításért (azaz járulékokért), az egészségbiztosítás minimális járulékának összegében (2019-ben ez 66,78 €, 2020-ban havi 70,91 € összeg). Meg kell azonban jegyezni, hogy önálló vállalkozók esetében is ezek az egészségbiztosítás előlegei, vagyis az egészségbiztosító a naptári év vége után éves elszámolást végez az önálló vállalkozó egészségbiztosításáról., ami túlfizetést vagy hátralékot eredményezhet.
Hozzájárulások az önálló vállalkozók és alkalmazottak szociális és egészségbiztosításához (a munkáltató szempontjából)
A munkáltató társadalombiztosítási és egészségbiztosítási társasághoz fizetett hozzájárulás munkavállalónként
Állandó munkaviszony esetén fizetni fog munkáltatója a társadalombiztosítási hivatalhoz fizetett munkavállalói hozzájárulásokért 25,20% az értékelési alapból (azaz általában a bruttó bérből), az alábbiak szerint:
- betegségbiztosítás esetén: az értékelési alap 1,4% -a,
- öregségi biztosítás esetén: az értékelési alap 14% -a,
- rokkantsági biztosítás esetén: az értékelési alap 3% -a,
- balesetbiztosítás esetén: az értékelési alap 0,8% -a,
- garanciavállalási biztosítás esetén: az értékelési alap 0,25% -a,
- munkanélküliségi biztosítás esetén: az értékelési alap 1% -a,
- a Szolidaritási Tartalékalapba: az értékelési alap 4,75% -a.
Ahogy a társadalombiztosítási ügynökség részére történő befizetések maximális megállapítási alapját meghatározzák a munkavállalói járulékokhoz, ugyanez az eljárás vonatkozik a munkáltatóra is.
A munkáltató a megkötött munkaviszonyból az érintett egészségbiztosító társasághoz fizetett hozzájárulásokból fizet az alkalmazottja után az értékelési alap 10% -át. (azaz általában bruttó bérek). Fogyatékos személy esetén a százalékos illeték mértéke a felére csökken, azaz. j. Az értékelési alap 5% -a.
Ez azt jelenti, hogy a munkáltató a havi bruttó bér összesen 35,20% -át fizeti ki alkalmazottáért.
Hozzájárulások a munkáltató Szociális és Egészségbiztosítási Társaságához önálló vállalkozóként
Amennyiben, ha a munkáltató (azaz az ügyfél) egy természetes személyt "foglalkoztat" egy szakmához, nem fizet érte járulékot a Szociális vagy Egészségbiztosító Társaságnak, mivel az önálló vállalkozó maga válik a biztosítás fizetőjévé.
Ebben az esetben az ügyfélnek nincs járulékterhe, mivel az önálló vállalkozó maga fizeti az egészség- és társadalombiztosítást.
Állásajánlat kereskedelemhez
Általában a gyakorlatban az építőipari vállalatok leggyakrabban szakmának ajánlanak munkát, amelyek olyan munkák előadását kínálják, mint az építtető, kőműves, padló, állvány és hasonlók. A fenti elvégzett munka mellett a munkáltatók (ügyfelek) vonzzák például az önálló vállalkozókat villanyszerelők vagy hegesztők munkájához. Ezek többnyire azok a vállalatok, amelyekre szükségük van ezekre a kereskedőkre, különösen a külföldi építkezéseken. Így elkerülik a munkavállalók határokon átnyúló kiküldetésének minden feltételét, és az önálló vállalkozónak a saját tengelyén kell mindent kezelnie. Ezek az állásajánlatok azonban a függő tevékenység jeleit mutathatják.
Minél tovább, annál inkább nőtt azonban a munkaerőpiac az online munka szakmának (pl. Programozó, grafikus stb.) Kínálása révén. Ebben az esetben nem feltétlenül a munkavégzésnek kell megfelelnie a függő tevékenység jellemzőinek.
A munka felhasználása a kereskedelemben
Vannak azonban ágazatok a munkaerőpiacon is, ahol jellemzően kereskedelmi munkát alkalmaznak. Ezek olyan munkák, mint például:
- ingatlanügynök,
- pénzügyi tanácsadó,
- építészmérnök,
- tűzvédelmi, egészségügyi és biztonsági technikus,
- Üzletkötő,
- és egyéb.
Egyes pozíciók azonban kezdetben egy függő tevékenység jeleit mutathatják (pl. Egy könyvelő állandó jelleggel dolgozik), de ha továbbra is saját érdekében végzi tevékenységét nyereség érdekében, akkor nem függő tevékenység ( pl. könyvelő - önálló vállalkozó, akinek vannak saját ügyfelei, akikkel szerződéseket kötött).
A kereskedelemért fizetett javadalmazás és a nettó bér összehasonlítása
Példa a munkavállaló által elvégzett munka nettó bérének és az önálló vállalkozó javadalmazásának összehasonlítására 2019-ben, ha az önálló vállalkozó havi jövedelme és a munkavállaló bruttó bére megegyezik 1000 euró összegben:
| Bruttó fizetés/számlaösszeg | 1000 euró | 1000 euró | 1000 euró |
| Természetes személy által fizetett illetékek | 134 € (1000 € x 13,4% - munkavállalói juttatások) | 66,78 € (az egészségbiztosítás minimális előlege 2019-ben) | 224,89 € (158,11 € + 66,78 € - 2019-ben az SP és ZP minimális hozzájárulása) |
| A munkáltató/ügyfél által fizetett illetékek | 352 euró (1000 euró x 35,2% - munkáltatói hozzájárulások) | 0 € | 0 € |
| Vállalati költségek (munkaerőköltség) | 1352 euró (1000 euró + 352 euró) | 1000 euró | 1000 euró |
| Az adózó adóalapjának nem adóköteles része | 328,12 € (havonta) | 328,12 € (csak évente alkalmazható) | 328,12 € (csak évente alkalmazható) |
| Előzetes adó a függő tevékenységtől/jövedelemadó | 102,19 € (1000 € - 134-332,12 €) x 19% | 0,96 € (1000 € - 60% átalány - 66,78 € - 328,12 €) x 19% | 0 euró (1000 euró - 60% átalányköltség - 224,89 euró - 328,12 euró = kevesebb összeg, mint az adómentes rész, adó = 0 euró |
| A munkavállaló/önálló vállalkozó havi jövedelme | 763,81 € (1000 € - 134 € - 102,19 €) | 932,26 € (1000 € - 66,78 € - 0,96 €) | 775,11 € (1000 € - 224,89 €) |
Mint láthatjuk, a munkáltató (ügyfél) 352 eurót spórolna meg, ha az elvégzett munka díjazását az önálló vállalkozóknak fizetné. Rendszerint az ügyfél ezt követően a munkaerő árának megfelelő díjat fizet a kereskedőnek, azaz. j. 1352 euró összegben (vagy többé-kevésbé, közös megegyezéssel). A következő példa összehasonlítja az ügyfeleknek fizetett javadalmazásokkal fizetett díjak és jövedelemadó összegét 1352 euróban.
Példa a munkavállaló által végzett munka nettó bérének és az önálló vállalkozó díjazásának összehasonlítására 2019-ben, ha az önálló vállalkozó havi jövedelme 1352 euró (a munkáltató munkájának árával növelt díjazás):