Az olyan volumenmutatók elemzésében, mint az értékesítés és a munkaerőköltség, fontos szerepet játszik azoknak a változásoknak és tényezőknek a magyarázata, amelyek az értékesítés és a munkaerőköltségek változását okozták. Az értékesítés elemzésében az olyan alapvető ráfordítások elkötelezettségére vagy felhasználására koncentrálunk, mint a munkaerő (P), az anyagok és az energia (a kkv), a tárgyi eszközök (DHM).

elemzésük

Ez a modell kifejezi az értékesítés függését a munka termelékenységétől és az alkalmazottak számától:

Egy másik modell kifejezi a gépek és berendezések (SaZ) termelési tényezőjének kiterjedt (kvantitatív) és intenzív (kvalitatív) hatását. A termelési tényezők intenzív használatát az említett modellben a gépek használatának mutatója (), a DHM kiterjedt felépítése és a vagyonnal rendelkező alkalmazottak felszereltsége, valamint az alkalmazottak száma képviseli.

Kereskedelmi vállalkozásokban (nem feldolgozóiparban) a bontási modellt úgy igazítják, hogy az megfeleljen az egyes vállalattípusoknak. Gépek és berendezések helyett áruk van, a tárgyi eszközök helyett pedig a forgóeszközök forognak. A modell így néz ki:

A bevételek bontásának harmadik modellje az anyag felhasználásától függ, azaz a vállalat azon képességétől, hogy az elfogyasztott anyagot és energiát értékesítéssé alakítsa-e, majd a gépekkel dolgozók gépeinek és felszereléseinek felhasználásától, végül maguktól a dolgozók számától.

A kereskedelmi vállalkozásokban az anyag- és energiafogyasztást felváltotta az eladott áruk költsége, a gépeket és a berendezéseket árura cserélték.

Ebben a modellben a munkaerőköltségeket vizsgálják. Ezek az egy alkalmazottra eső átlagbértől (minőségi szempont) és a foglalkoztatottak számától függenek:

Az utolsó elemzésben a bérköltségeket elemzi. Ez az átlagos bérköltségektől és a munka termelékenységétől függ:

Az értékesítés elemzésével azt tapasztaljuk, hogy az eladások évről évre nőnek. Növekedési ütemük fokozatosan csökken, az értékesítés növekedése az elmúlt évben 9,7% volt. Megfigyelhetjük, hogy a munkaerő termelékenységének növekedése volt a legjelentősebb hatással. Különösen az első és a harmadik időszakban részesedése elérte a 70% -ot (az elmúlt évben 73% -ot). Ez jó jel arra, hogy az értékesítés növekszik a munkaerő jobb kihasználása miatt, mint a növekedés. A foglalkoztatottak számának növekedése hatással volt az értékesítés növekedésére, de nem olyan jelentősen, mint a munka termelékenysége. A vállalatnak folytatnia kell ezt a fejlesztést.

  1. 2010-2011. Év: A gépek hatékonysága növekedett ebben a megfigyelt időszakban (1 euró gép több eladást produkált), ennek köszönhetően az eladások csaknem 23% -kal növekedtek. A növekedés oka a munkavállalók hosszú távú eszközökkel felszerelt felszerelésének növekedése is (a bevételek 16% -os növekedése). Csak az alkalmazottak növekedése 57 751 euróval (16,19% -kal) növelte az árbevételt.
  2. 2011-2012. Év: A gépi hatékonyság javulása csaknem 27 000 euró (5% -os) növekedést eredményezett. A gépek és berendezések növekedése a befektetett eszközök struktúrájában az eladások 15% -os növekedését eredményezte. Az alkalmazottak felszerelésének csökkenése (a befektetett eszközök csökkentek egy alkalmazottra) 31 000 euróval (5,57%) csökkent az árbevétel. Éppen ellenkezőleg, a foglalkoztatottak számának növekedése csaknem 18% -kal növelte az értékesítést.
  3. 2012-2013. Év: Idén is növekszik gépeink hatékonysága, ennek köszönhetően az eladások 11% -kal növekedtek. Éppen ellenkezőleg, a gépek részesedésének csökkenése az állóeszközök szerkezetében csaknem 8% -os csökkenést okozott az értékesítésben. A személyzeti felszerelések növekedése 4% -kal növelte az eladásokat. Új alkalmazottak felvétele 2,57% -kal növelte az értékesítést.

A gyengeségekre az elemzés ezen részében nehéz rámutatni. A bevételek évről évre nőnek, és minőségük is növekszik (a gépek hatékonysága növekszik). Ezenkívül a gépek hatékonysága gyorsabban növekszik, mint a dolgozók száma, amit pozitívan értékelhetünk. A vállalatnak ezt a tendenciát az elkövetkező években is folytatnia kell.

  1. 2010-2011. Év: Az anyag- és energiahatékonyság (1 euró felhasznált anyag és energia) csökkent és 20% -kal csökkentette az értékesítést. A gépek jobb használatának köszönhetően (1 euró gépek több anyagot fogyasztottak) értékesítésünk 43% -kal növekedett. Az alkalmazottak felszerelésének növekedése (a gépek és berendezések egy alkalmazottra növekedtek) 50 000 euróval (csaknem 14% -kal) növelte az értékesítést. Az alkalmazottak növekedése 16% -kal növeli az eladásokat.
  2. 2011-2012 év: Az anyaghatékonyság idén először nőtt (észrevehetjük, hogy az anyagköltséggel megegyező fejlettségű), és ennek köszönhetően az értékesítés 17,5% -kal nőtt. A gépek használatának romlása az értékesítés 12,5% -os csökkenését okozta. A gépekkel dolgozó munkavállalók felszereltsége és az értékesítés is 9,53% -kal növekedett. Maguk az alkalmazottak növekedése 18% -kal növelte az értékesítést.
  3. 2011-2012. Év: Ismét növekedést mutatunk be az anyag- és energiafelhasználás minőségi mutatójában, ennek köszönhetően az eladások 15% -kal növekedtek. Az alkalmazottak gép- és eszközhasználatának csökkenését az árbevétel 4,4% -os és 3,8% -os csökkenése okozta. Az alkalmazottak növekedése 2,57% -kal növelte az értékesítést.

A vállalat javította az anyaghatékonyságot az első ellenőrzési időszakhoz képest, és minden évben javul. Ennek a tendenciának folytatódnia kell, mivel az értékesítésnek elsősorban a minőségi oldal javításával kell növekednie.

A bérköltségek évről évre növekedtek, de a legtöbb 2011-re 5,5% -kal, 18,56% -kal. Az első két periódusban a költségek növekedését elsősorban a foglalkoztatottak számának növekedése okozta. Az első periódusban az egy alkalmazottra eső átlagos költségeink csökkentek, a másodikban azonban már kissé emelkednek, a 2012–2013-as harmadik vizsgált időszakban pedig költségeink 9,15% -kal nőttek, ami a növekedés legalapvetőbb következménye is volt. bérköltségek. A munkaerőköltségek növekedése nem a legjobb hír a vállalat számára, de az eredmények objektiválása érdekében össze kell hasonlítanunk a költségek növekedését a munkaerőköltségekkel.

Annak ellenére, hogy a munkaerőköltségeink emelkednek, bérköltség hanyatló, legalábbis az első két időszakban, az utolsó időszakban pedig kissé, 1,87% -kal nőtt. A javulás a megnövekedett munka termelékenységének volt köszönhető, amely javította a mutatót. A növekedés azonban az elmúlt évben nem volt elég jelentős, és az átlagos bérköltségek nagyobb növekedése miatt a bérköltségünk kissé megnőtt. Általában a munka termelékenységének gyorsabban kell növekednie, mint az átlagbér.

Első pillantásra a növekvő munkaerőköltségek negatívnak tűnhetnek, de amikor mi a bérköltségek csökkennek tehát tudjuk, hogy a költségek növekedését a termelés volumenének növekedése és ezáltal az új munkavállalók foglalkoztatása okozta. Az elmúlt évben a munkaerőköltségek emelkedtek, ez első ránézésre nem jó jel a vállalat számára (az átlagos munkaerőköltségek gyorsabban növekedtek, mint a munka termelékenysége), de be kell látnunk, hogy a munka termelékenysége növekszik, és a munkaerőköltségek növekedése hatása a saját tőke megtérülésére., de más hatásokhoz képest ez a növekedés elhanyagolható.